{"id":92125,"date":"2025-04-25T17:54:13","date_gmt":"2025-04-25T15:54:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.escoem.com\/?p=92125"},"modified":"2025-05-15T09:07:56","modified_gmt":"2025-05-15T07:07:56","slug":"deduccion-inversion-empresas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/escoem-web2.winecta.com\/es\/noticias\/deduccion-inversion-empresas\/","title":{"rendered":"Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">La deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n constituye una herramienta fiscal estrat\u00e9gica dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) para el ejercicio 2024. Su objetivo principal es fomentar la participaci\u00f3n de peque\u00f1os inversores y <em>business angels<\/em> en el desarrollo del emprendimiento en Espa\u00f1a, incentivando el aporte de capital (y, en muchos casos, tambi\u00e9n de experiencia) a startups y sociedades emergentes. Esta medida est\u00e1 regulada por la Ley 35\/2006 del IRPF, con las modificaciones introducidas por la Ley 28\/2022, conocida como Ley de Startups.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>1. \u00bfEn qu\u00e9 consiste la deducci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se trata de una deducci\u00f3n aplicable exclusivamente sobre la <strong>cuota \u00edntegra estatal<\/strong> del IRPF, que permite restar el 50\u202f% del importe invertido en la suscripci\u00f3n de acciones o participaciones de empresas j\u00f3venes que cumplan ciertos requisitos. Esta deducci\u00f3n no se aplica sobre la parte auton\u00f3mica del impuesto, salvo excepciones espec\u00edficas en cada comunidad aut\u00f3noma.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>2. Importe y l\u00edmites de la deducci\u00f3n (2024)<\/strong><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>Detalle<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Porcentaje de deducci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td>50 % del importe invertido<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Base m\u00e1xima anual<\/strong><\/td>\n<td>100 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Aplicaci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td>Solo sobre la <strong>cuota estatal<\/strong> del IRPF<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\">Estos par\u00e1metros se mantienen vigentes para 2024 conforme a la Ley 28\/2022.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>3. Requisitos de la entidad receptora<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Para que la inversi\u00f3n sea deducible, la sociedad beneficiaria debe cumplir con los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Forma jur\u00eddica<\/strong>: debe ser una SA, SL, SAL o SLL no cotizada en mercados regulados.<\/li>\n<li><strong>Actividad econ\u00f3mica<\/strong>: ha de desarrollar una actividad econ\u00f3mica real. No se admite la mera gesti\u00f3n de patrimonio mobiliario o inmobiliario.<\/li>\n<li><strong>Fondos propios limitados<\/strong>: al inicio del periodo impositivo de la inversi\u00f3n, los fondos propios no deben superar los 400 000 \u20ac. Este l\u00edmite se aplica de forma conjunta si forma parte de un grupo societario.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>4. Condiciones de la inversi\u00f3n<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A fin de beneficiarse de la deducci\u00f3n, la inversi\u00f3n debe cumplir con los siguientes criterios:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Requisito<\/strong><\/td>\n<td><strong>Detalle<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Momento de adquisici\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td>Participaci\u00f3n en la constituci\u00f3n de la sociedad o en ampliaciones de capital dentro de los primeros 5 a\u00f1os (7 a\u00f1os si es empresa emergente).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Permanencia<\/strong><\/td>\n<td>La inversi\u00f3n debe mantenerse un m\u00ednimo de 3 a\u00f1os y un m\u00e1ximo de 12 a\u00f1os.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>L\u00edmite de participaci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td>No puede superar el 40 % del capital o de derechos de voto del inversor y sus familiares hasta segundo grado (excepto en empresas emergentes).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Actividad no continuista<\/strong><\/td>\n<td>No se admite la inversi\u00f3n a trav\u00e9s de sociedades interpuestas que contin\u00faen una actividad empresarial previa.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>5. Comprobaci\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Para evitar el uso de esta deducci\u00f3n con recursos ya existentes, la ley exige que el patrimonio del contribuyente, al cierre del ejercicio, se haya incrementado en al menos el importe invertido. Esta condici\u00f3n busca asegurar que los fondos utilizados provienen de nuevas rentas generadas en el ejercicio.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>6. Obligaciones formales<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Para aplicar correctamente esta deducci\u00f3n, se deben cumplir ciertos tr\u00e1mites:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Certificaci\u00f3n<\/strong>: la empresa receptora debe emitir un certificado que acredite el cumplimiento de todos los requisitos exigidos.<\/li>\n<li><strong>Modelo 165<\/strong>: la entidad emisora debe presentar esta declaraci\u00f3n informativa ante la AEAT y entregar una copia al inversor.<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n del IRPF<\/strong>: el contribuyente debe consignar el importe deducible en la casilla correspondiente a \u201cDeducciones generales de la cuota\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Es fundamental conservar toda la documentaci\u00f3n durante el plazo legal de prescripci\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>7. Ejemplos pr\u00e1cticos<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo 1: Inversi\u00f3n dentro del l\u00edmite estatal<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Supuesto<\/strong>: Mar\u00eda invierte 40 000 \u20ac en una SL reci\u00e9n constituida, adquiriendo el 15 % del capital.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>C\u00e1lculo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Base de deducci\u00f3n<\/td>\n<td>40 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Porcentaje aplicable<\/td>\n<td>50 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Cuota estatal deducible<\/strong><\/td>\n<td><strong>20 000 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo 2: Inversi\u00f3n que excede el l\u00edmite estatal<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Supuesto<\/strong>: Juan invierte 110 000 \u20ac en una ampliaci\u00f3n de capital.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>C\u00e1lculo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Base deducible estatal<\/td>\n<td>100 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Porcentaje aplicable<\/td>\n<td>50 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Cuota estatal deducible<\/td>\n<td>50 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Exceso potencial auton\u00f3mico<\/td>\n<td>10 000 \u20ac (seg\u00fan normativa de la CCAA)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>8.Preguntas frecuentes<\/strong><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Pregunta<\/strong><\/td>\n<td><strong>Respuesta<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u00bfSe pierde la deducci\u00f3n si vendo antes de 3 a\u00f1os?<\/td>\n<td>S\u00ed. Se debe regularizar el beneficio e incluir intereses de demora.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00bfPuedo invertir a trav\u00e9s de una sociedad interpuesta?<\/td>\n<td>No. La inversi\u00f3n debe ser directa del contribuyente.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00bfQu\u00e9 ocurre si reinvierto la ganancia obtenida?<\/td>\n<td>Puede aplicar la exenci\u00f3n por reinversi\u00f3n (art. 38.2 LIRPF), si se cumplen los requisitos.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>9. Claves para el contribuyente<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Optimiza tu inversi\u00f3n<\/strong>: ajusta el importe para no exceder los 100 000 \u20ac anuales deducibles.<\/li>\n<li><strong>Examina la sociedad<\/strong>: verifica la documentaci\u00f3n y su situaci\u00f3n fiscal antes de invertir.<\/li>\n<li><strong>Planifica con visi\u00f3n<\/strong>: aseg\u00farate de mantener tu participaci\u00f3n el tiempo legalmente exigido.<\/li>\n<li><strong>Guarda la documentaci\u00f3n<\/strong>: es esencial ante cualquier comprobaci\u00f3n futura de la AEAT.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>10. Conclusi\u00f3n<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n constituye un incentivo fiscal significativo para quienes apuestan por el emprendimiento en Espa\u00f1a. Permite reducir considerablemente la cuota estatal del IRPF, siempre que se respeten estrictamente las condiciones y se cuente con una adecuada planificaci\u00f3n y documentaci\u00f3n. Se trata, por tanto, de una medida clave para combinar rentabilidad financiera y apoyo al desarrollo econ\u00f3mico nacional.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si necesitas asesoramiento o informaci\u00f3n sobre este tema, no dudes en <a href=\"https:\/\/escoem-web2.winecta.com\/contacto\/\">contactar con el equipo de asesores y consultores de ESCOEM.<\/a> Estamos a tu disposici\u00f3n para ayudarte y resolver cualquier duda que nos plantees.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n constituye una herramienta fiscal estrat\u00e9gica dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) para el ejercicio 2024. 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