Beneficios fiscales para la implantación de energías renovables en España

La transición hacia un modelo energético sostenible ha llevado a España a implementar diversas medidas fiscales que incentivan la adopción de energías renovables. Estas iniciativas buscan reducir la dependencia de combustibles fósiles, disminuir las emisiones de gases de efecto invernadero y promover la eficiencia energética. A continuación, se detallan los principales beneficios fiscales vigentes hasta la fecha para empresas y particulares que invierten en energías renovables, considerando su aplicación para el ejercicio fiscal 2024.

1.Deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los contribuyentes que realicen obras de mejora de la eficiencia energética en sus viviendas pueden aplicar deducciones en el IRPF, según lo establecido en la Ley 10/2022, de 14 de junio, y ampliado por el Real Decreto-ley 18/2022, de 18 de octubre, por las cantidades invertidas en instalaciones de energías renovables térmicas y otras mejoras de eficiencia energética.

1. Deducción del 20%: Para actuaciones que reduzcan al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración en la vivienda habitual o en cualquiera de titularidad del contribuyente que esté arrendada para uso como vivienda habitual. La base son las cantidades satisfechas por las obras realizadas, con un máximo de 5.000 euros.
2. Deducción del 40%: Para actuaciones que disminuyan, al menos, un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que mejoren la calificación energética de la vivienda, alcanzando las letras «A» o «B». La base de la deducción son las cantidades satisfechas por las obras realizadas, con un máximo de 5.000 euros.
3. Deducción del 60%: Para actuaciones en edificios residenciales que reduzcan al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que mejoren la calificación energética del edificio alcanzando las letras «A» o «B». Si las obras se demoran en varios periodos impositivos, la base acumulada la deducción no podrá exceder de 15.000 euros.

Estas deducciones se aplican a las cantidades satisfechas desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 19/2021, de 5 de octubre, y su vigencia, en el caso de las dos primeras, ha sido confirmada hasta el 31 de diciembre de 2024. En lo que respecta a la deducción para actuaciones en edificios residenciales, el periodo para la realización de las obras se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2025.

2.Amortización acelerada en el Impuesto sobre Sociedades

Para las entidades jurídicas, el Real Decreto-ley 18/2022 introduce una modificación en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, permitiendo la amortización libre de las inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica, así como aquellas para uso térmico de consumo propio que utilicen energía procedente de fuentes renovables y sustituyan a instalaciones que utilicen energía de origen fósil.

Esta medida se ha prorrogado, permitiendo que las inversiones que entren en funcionamiento durante los ejercicios fiscales de 2023 y 2024 puedan beneficiarse de la libertad de amortización, facilitando una recuperación más rápida de la inversión y reduciendo la carga fiscal. La cuantía de la inversión que podrá beneficiarse de este régimen de libertad de amortización será de 500.000 euros.

3.Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Algunas administraciones locales ofrecen bonificaciones en el IBI para inmuebles que incorporen sistemas de energías renovables, que pueden alcanzar hasta el 50% de la cuota íntegra del impuesto durante un periodo determinado, generalmente entre 3 y 5 años. Es importante consultar las ordenanzas fiscales de cada municipio para conocer los beneficios aplicables.

4.Bonificaciones en el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

De manera similar, muchos municipios contemplan bonificaciones en el ICIO para obras que impliquen la instalación de sistemas de energías renovables. Estas bonificaciones pueden llegar hasta el 95% del impuesto, dependiendo de la normativa local vigente.

5.Conclusión

España ofrece una variedad de beneficios fiscales para fomentar la inversión en energías renovables, tanto para particulares como para empresas. Estas medidas no solo contribuyen a la sostenibilidad ambiental, sino que también representan una oportunidad económica significativa. Para el ejercicio fiscal 2024, las principales deducciones y bonificaciones siguen vigentes, permitiendo a los contribuyentes beneficiarse de estas ventajas fiscales y recuperar parte de la inversión realizada en las obras, actuaciones e inversiones que lleven a cabo.

Si necesitas asesoramiento o información adicional sobre este tema, no dudes en contactar con el equipo de asesores y consultores de ESCOEM. Estamos a tu disposición para ayudarte y resolver cualquier duda que nos plantees.